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对于银行而言,存单的利率收入不用征收增值税

500更新时间:2021-04-15 18:19 类别:存款利率

        基于你所选择的债券的税收状况和到期收益率的相对高低,我们似乎可以轻易得到,等期限同评级之下,存单的等效收益率明显优于短融。首先,对于银行而言,存单的利率收入不用征收增值税,而短融作为信用债,需要征收6%的税收(考虑价外税的影响,对应价内税率应为5.66%,为简化运算,下文均按照6%进行分析和计算),同时,存单等风险权重低,对资金的占用成本也更低。其次,对于保险而言,和银行类似,虽然两者的资本利得都要征收6%的增值税,但是利息的增值税却依然是存单为0%,短融为6%。再次,对于基金而言,目前两者均不征税,所以根据收益率,等期限同评级的存单配置价值仍然小幅高于短融,更何况,在2019年1月1日后,信用债的利息收入需要额外征收3%的增值税,似乎会进一步扩大基金投资存单的比较优势。

  一般而言,估算等效收益率的公式为:收益率*(1-增值税及附加-所得税)-资金占用成本,资金占用成本的计算方式是:风险权重*ROE*资本充足率,资金占用成本仅对于银行有效,存单和短融的风险权重分别为25%(20%)和100%。
 
  我们应该可以得到在3类机构的短久期产品中,相比短融,都应配置更大规模的存单这一结论。但是,2者托管量数据却和我们的推断结构有所出入,主要体现在基金的配置结构上。

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